混合动力，电动和替代燃料车辆的税收抵免
内容
- 替代汽车税收抵免
- 淘汰替代汽车税收抵免
- 您如何知道税收抵免额是多少？
- 如何获得替代汽车税收抵免的资格？
- 替代性汽车税收抵免的限制
- 没有结转
- 混合税收抵免额限制的税收策略
- 重获：提前出售混合动力汽车的处罚
- 小型企业可以使用混合税收抵免
- 没有标明车型年份的合格车辆
- 2009年排位赛车辆
- 2008混合动力车型
- 2007混合动力车型
- 2006混合动力车
- 2006混合动力车
- 2005混合动力车
- 福特和汞混合动力汽车的淘汰
- 本田混合动力汽车的淘汰
- 本田混合动力车逐步淘汰的混合动力税收抵免美元金额
- 丰田和雷克萨斯混合动力汽车的淘汰
- 丰田和雷克萨斯混合动力汽车逐步淘汰的混合动力税收抵免美元金额
David Kindness审阅的是会计，税务和金融专家。他帮助数以千万计的个人和公司取得了更大的财务成功。文章于2020年7月17日审核阅读《天平》 购买全新混合动力，电动或柴油车辆的个人和企业可以利用 “备用汽车信用”。 此税收抵免适用于经IRS认证可以抵免的新车和卡车。
替代汽车税收抵免
在2006年1月1日当天或之后购买的符合条件的车辆，根据燃油经济性，可享受$ 400到$ 4,000的税收抵免。替代性汽车税收抵免实际上是两个单独税收抵免的组合。数学很复杂，幸运的是，您不必计算它。汽车制造商和IRS将证明合格车辆的税收抵免额。
淘汰替代汽车税收抵免
根据消费者对由节油型混合动力，电动和清洁柴油发动机提供动力的新车的需求，替代的汽车税收抵免可能是短暂的。大部分获得认证的汽车都是混合动力汽车。但是，使用先进的稀薄燃烧技术的电动汽车和柴油汽车也可享受此优惠。一旦制造商销售了60,000辆合格车辆，税收抵免的美元价值将开始减少。淘汰发生在制造商级别。因此，受欢迎的品牌可能会比不受欢迎的品牌更快地减少其税收抵免。以下是替代性汽车税收抵免的时间段和金额。
“纳税人可以在制造商记录其第60,000辆汽车销售的季度之后的第一个日历季度末之前索取全部允许的抵免额。对于其中60,000个季度的第二个和第三个日历季度，纳税人售出汽车时，纳税人可要求抵免50％的信用额。在第四和第五个日历季度，纳税人可要求抵免25％的信用额。第五季度以后不得抵免。 -来自国税局您如何知道税收抵免额是多少？
美国国税局（IRS）已认证了混合信用的各种品牌和型号。这些证明表明您的税收抵免将达到的最大美元价值。各种限制可能会减少您的替代汽车税收抵免。
在美国国税局（IRS）的指导下，汽车制造商可以向您签发书面证明，以指定混合动力税收抵免的美元金额。美国国税局（IRS）要求制造商的认证必须具有以下内容 十六 元素：
- 制造商的名称，地址和税号
- 品牌，型号，型号年份和其他车辆识别信息
- 声明该车辆由制造商生产
- 车辆符合的信用类型
- 税收抵免的美元金额（显示所有计算）
- 车辆的车辆总重额定值
- 车辆的惯性重量等级
- 车辆的城市燃油经济性
- 声明车辆符合《清洁空气法》的规定
- 车辆符合《清洁空气法》排放标准的证书副本
- 声明车辆符合国家空气质量控制法律
- 声明车辆符合某些机动车安全规定
- 声明车辆使用混合动力技术（内燃和可充电储能系统）
- 声明车辆达到或超过加利福尼亚低排放车辆标准，
- 车辆未超过最大功率标准的证据
- 伪证声明如下：“根据伪证处罚，我声明我已检查了该证明，包括随附的文件，并且以我所知和所信，据支持本证明的事实是真实，正确和完整的。 ”
您应将此税务证明至少保留四年。
如何获得替代汽车税收抵免的资格？
有以下三个条件可以享受混合税收抵免：
- 购买合格的车辆。
- 购买新的车辆，不要使用。
- 该车辆必须用于个人或商业用途。不应购买该汽车以进行转售。
实际上，有七个条件可用于混合税收抵免，但这是您可以实际控制的三个条件。其他标准与车辆的燃油经济性和能源效率有关。当其他标准为替代汽车税收抵免认证特定车辆时，国税局会对其进行审查。
您必须购买合格的车辆，并且该合格的车辆必须在您申请税收抵免的纳税年度内“投入使用”。 JD，CPA和CCH首席联邦税务分析师Mark Luscombe表示，投入服务是指您实际拥有车辆的时间。您必须在2006年1月1日当天或之后收货。
目录
替代汽车税收抵免：基本信息和资格（第1页）
替代性汽车税收抵免：限制，不结转，税收策略（第2页）
有资格获得替代汽车税收抵免的所有车辆清单（第3页）
淘汰时间段和美元金额（第4页）
替代性汽车税收抵免的限制
替代性汽车税收抵免是不可退还的税收抵免。抵免额会减少您的常规所得税负债，但不会低于零。如果适用，抵免额不会减少您的替代性最低税。
仅2008年变更：作为《紧急经济稳定法》一部分提供的AMT补丁，允许其他不可退款的个人信用抵销2008年的AMT。
如果您有资格获得多种税收抵免，则有特殊的订购规则，首先要抵免。采取替代汽车税收抵免 持续 在充分考虑以下所有信用后：
- 儿童和抚养子女税收抵免
- 老年人和残疾人信贷
- 收养税收抵免
- 儿童税收抵免
- 抵押信贷
- 希望和终身学习税收抵免
- 退休储蓄贷方
- 外国税收抵免
- 非常规燃料信用
- 电动汽车信用
所以你的公式 最大替代汽车税收抵免 如下：
常规所得税负债减去 这些其他税收抵免的总额
减去 根据AMT规则计算的暂定最低税率。
对于2008年，上述AMT补丁程序使您可以使用替代的汽车信贷来抵销任何AMT债务。因此，抵免额将限于您的常规所得税，加上AMT减去其他税收抵免。
没有结转
这些减免所留下的任何税收责任将是您的替代汽车税收抵免的最高美元限额。如果您的混合税收抵免额超过了您的最高美元限额，则超出部分将不予退还并永远丢失。超出部分不能结转至另一年或赠与他人。
混合税收抵免额限制的税收策略
如果您不能使用所有混合税收抵免，那么您会遇到一些好消息。 有可能 让家人为您购买汽车。关键是要遵守法律，并确保购买汽车的人有足够的纳税义务以充分利用混合税收抵免。
该法律禁止纳税人购买新的混合动力汽车，以转售该汽车。 纳税人必须坚定地打算亲自使用混合动力汽车或卡车。因此，我们提醒您不要转售汽车或将其作为礼物送给汽车。建议您改用以下方法。
常规税负最高的纳税人应购买合格的替代燃料汽车或卡车。纳税人将是汽车的所有者，将以他或她自己的名字注册汽车，并负责保险，维护和其他汽车拥有责任。但是，纳税人将允许您根据需要免费使用汽车。
例如，莎拉（Sarah）想购买一辆新的混合动力汽车，但她只能使用估计的$ 3,000替代汽车税收抵免中的$ 1,500。她的弟弟史蒂文（Steven）负有重大的税收责任，可以利用替代汽车税收抵免的全部金额。史蒂文（Steven）应该购买混合动力汽车供自己使用，但允许莎拉（Sarah）根据需要借用这辆汽车。史蒂文在任何情况下都不应出售或将汽车交给莎拉。
税法 威力 允许纳税人租赁符合条件的车辆。租赁期限必须不少于“车辆的整个经济寿命”。例如，史蒂文（来自上述示例）可能会签订一份租赁合同，在合同中，他将“混合动力汽车的整个经济寿命”出租给了萨拉。根据这样的长期租赁协议，史蒂文将保留混合动力汽车的全部所有权，而莎拉则只是将其租赁。但是，（这是一个很大的问题），我们会提醒您，在国税局发布法规以解释这一新税法之前，请您采取这种安排，以确保您完全有资格利用替代汽车税收抵免。
重获：提前出售混合动力汽车的处罚
替代汽车税收抵免的新法律要求纳税人在转售其混合动力汽车或卡车时重新获得其混合税收抵免。国税局在发布法规以解释和实施这一新税法时将提供更多详细信息。就目前而言，我们建议您不要出售，租赁或赠予混合动力汽车，直到我们找出您必须保留汽车多久为止。
小型企业可以使用混合税收抵免
混合税收抵免适用于个人和企业，包括自雇人士。企业所有者习惯于折旧其企业资产，有时会在使用的第一年就扣除第179条的规定，以将其部分或全部资产列为费用。
混合动力汽车的成本基础必须减少混合动力税收抵免的允许金额。降低成本基准后，剩余的基准可以折旧或计为179节扣除额。
目录
替代汽车税收抵免：基本信息和资格（第1页）
有资格获得替代汽车税收抵免的所有车辆清单（第3页）
淘汰时间段和美元金额（第4页）
美国国税局（Internal Revenue Service）已证明有几辆汽车符合替代汽车税收抵免的资格。此税收抵免可用于购买省油的混合动力，电动和柴油汽车和卡车。美国国税局已认证以下车辆的最高混合税收抵免：
没有标明车型年份的合格车辆
- 奔驰GL 320 Bluetec：1,800美元
- 奔驰ML 320 Bluetec：900美元
- 奔驰R 320 Bluetec：1,550美元
2009年排位赛车辆
- 2009年福特Escape混合动力2WD：3000美元
- 2009年福特Escape混合动力四驱车：1,950美元
- 2009年水星水手混合动力2WD：3,000美元
- 2009年水星水手混合动力四驱车：1,950美元
- 2009年大众捷达2.0L TDI轿车：1300美元
- 2009年大众捷达2.0L TDI SportWagen：1300美元
2008混合动力车型
- 2008年雪佛兰Malibu混合动力车：1300美元
- 2008年雪佛兰Tahoe混合动力车（2WD和4WD）：2,200美元
- 2008年福特Escape 2WD混合动力车：3000美元
- 2008年福特Escape 4WD混合动力车：2,200美元
- 2008年GMC育空混合动力车（2WD和4WD）：2,200美元
- 2008年本田思域GX压缩天然气汽车：4000美元
- 2008年本田思域混合CVT：2100美元
- 2008年雷克萨斯LS 600h L Hybrid：450美元
- 2008年雷克萨斯RX 400h 2WD和4WD：550美元
- 2008年马自达Tribute 2WD Hybrid：3000美元
- 2008年马自达Tribute 4WD Hybrid：2,200美元
- 2008年水星水手2WD混合动力车：3000美元
- 2008年水星水手4WD混合动力车：2,200美元
- 2008年日产Altima Hybrid：2,350美元
- 2008年土星光环混合动力车：1300美元
- 2008年土星Vue绿线：1550美元
- 2008年丰田凯美瑞混合动力车：650美元
- 2008年丰田汉兰达混合动力四驱车：650美元
- 2008年丰田普锐斯：787.50美元
2007混合动力车型
- 2007年雪佛兰西尔维拉多（2WD）：$ 250
- 2007年雪佛兰Silverado（四驱）：650美元
- 2007年福特Escape 4 WD混合动力车：1,950美元
- 2007年福特Escape Front WD Hybrid：2600美元
- 2007 GMC Sierra（2WD）：$ 250
- 2007 GMC Sierra（四驱车）：$ 650
- 2007年本田雅阁混合动力AT：1300美元
- 2007年本田雅阁Hybrid Navi AT：1300美元
- 2007年本田思域GX压缩天然气汽车：4000美元
- 2007年本田思域混合动力CVT：2100美元
- 2007年雷克萨斯GS 450h：1,550美元
- 2007年雷克萨斯RX 400h 2WD和4WD：2,200美元
- 2007年水星水手4 WD混合动力车：1,950美元
- 2007年日产Altima Hybrid：2,350美元
- 2007年土星光环绿线：1300美元
- 2007年土星绿线：650美元
- 2007年丰田凯美瑞混合动力车：2,600美元
- 2007年丰田汉兰达混合动力2WD和4WD：2,600美元
- 2007 Toyota Prius：$ 3,150
2006混合动力车
- 2006年雪佛兰Silverado（2WD）：250美元
- 2006年雪佛兰Silverado（四轮驱动）：650美元
- 2006年福特Escape混合动力4WD：1,950美元
- 2006年福特Escape混合动力前轮驱动WD：2600美元
- 2006 GMC Sierra（2WD）：$ 250
- 2006 GMC Sierra（四驱车）：$ 650
- 2006 Honda Accord Hybrid AT：1300美元（未更新控制校准，可获得650美元的信用额）
- 2006年本田思域GX压缩天然气汽车：4000美元
- 2006年本田思域混合动力CVT：2100美元
- 2006年本田Insight CVT：1450美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 2WD：2,200美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 4WD：2,200美元
- 2006年水星水手混合动力4 WD：1,950美元
2006混合动力车
- 2006 Toyota Highlander 2WD Hybrid：2,600美元
- 2006年丰田汉兰达四驱混合动力车：2600美元
- 2006丰田普锐斯：$ 3,150
2005混合动力车
- 2005年福特Escape 2WD混合动力车：2600美元
- 2005年福特Escape 4WD混合动力车：1,950美元
- 2005年本田雅阁混合动力AT：650美元
- 2005年本田思域GX压缩天然气汽车：4000美元
- 2005年本田思域混合动力（SULEV）CVT：1700美元
- 2005年本田思域混合动力版（SULEV）MT：1,700美元
- 2005年本田Insight CVT：1450美元
- 2005丰田普锐斯：$ 3,150
您会注意到，几种2005年型号都通过了混合税收抵免认证。如果您在2005年12月31日当天或之前购买了2005年混合动力车，则有资格享受清洁燃料减免，但没有资格获得新的混合动力抵免额。但是，如果您在2006年1月1日当天或之后购买了2005年的混合动力车，则有资格获得新的混合动力车抵免额，但不符合旧的清洁燃料减免额。
目录
替代汽车税收抵免：基本信息和资格（第1页）
替代性汽车税收抵免：限制，不结转，税收策略（第2页）
适用于替代机动车辆的所有车辆清单（第3页）
淘汰时间段和美元金额（第4页）
一旦制造商销售了超过60,000辆合格车辆，替代性汽车税收抵免将开始逐步淘汰。
“纳税人可以在制造商记录其第60,000辆汽车销售的季度之后的第一个日历季度末之前索取全部允许的抵免额。对于其中60,000个季度的第二个和第三个日历季度，纳税人售出汽车时，纳税人可要求抵免50％的信用额。在第四和第五个日历季度，纳税人可要求抵免25％的信用额。第五季度以后不得抵免。 -来自国税局根据销售数据，美国国税局已为以下车辆设定了淘汰期限。
福特和汞混合动力汽车的淘汰
开始：2009年4月1日。
100％信用：适用于2009年4月1日之前购买的合格车辆。
50％的信用：适用于2009年4月1日至2009年9月30日之间购买的合格车辆。
25％的信用：适用于2009年10月1日至2010年3月31日之间购买的合格车辆。
0％积分：适用于2010年4月1日或更晚时间购买的车辆。
以下是自2009年4月1日至2009年9月30日购买的福特和水星汽车的50％信用额度：
- 2005、2006、2007 Ford Escape 2WD：1,300美元
- 2008，2009年福特Escape 2WD：1,500美元
- 2005、2006、2007、2009福特Escape 4WD：$ 975
- 2008年福特Escape 4WD：1100美元
- 2010年福特Fusion：1700美元
- 2008、2009 Mercury Mariner 2WD：$ 1,500
- 2006、2007、2009 Mercury Mariner 4WD：975美元
- 2008年水星水手4WD：1100美元
- 2010年米兰水星：1,700美元
以下是自2009年10月1日至2010年3月31日购买的福特和水星汽车的25％信用额度：
- 2005、2006、2007 Ford Escape 2WD：$ 650
- 2008，2009年福特Escape 2WD：750美元
- 2005，2006，2007，2009福特Escape 4WD：$ 487.50
- 2008年福特Escape 4WD：550美元
- 2010年福特Fusion：850美元
- 2008、2009 Mercury Mariner 2WD：$ 750
- 2006、2007、2009 Mercury Mariner 4WD：487.50美元
- 2008年水星水手4WD：550美元
- 2010年水星米兰：850美元
本田混合动力汽车的淘汰
开始：2008年1月1日。
100％信用：适用于2008年1月1日之前购买的合格车辆。
50％的信用：适用于2008年1月1日至2008年6月30日之间购买的合格车辆。
25％的信用：适用于2008年7月1日至2008年12月31日之间购买的合格车辆。
0％积分：适用于2009年1月1日或之后购买的车辆。
本田混合动力车逐步淘汰的混合动力税收抵免美元金额
以下是2008年1月1日至2008年6月30日的50％贷方金额：
- 2007年本田雅阁混合动力AT：650美元
- 2007年本田雅阁Hybrid Navi AT：650美元
- 2007年本田思域混合动力CVT：1050美元
- 2008年本田思域混合CVT：1050美元
以下是2008年7月1日至2008年12月31日的25％贷方金额：
- 2007年本田雅阁混合动力AT：325美元
- 2007年本田雅阁Hybrid Navi AT：325美元
- 2007年本田思域混合CVT：525美元
- 2008年本田思域混合CVT：525美元
丰田和雷克萨斯混合动力汽车的淘汰
开始：2006年10月1日。
100％信用：适用于2006年10月1日之前购买的合格车辆。
50％的信用：适用于2006年10月1日至2007年3月31日期间购买的合格车辆。
25％的信用：适用于2007年4月1日至2007年9月30日之间购买的合格车辆。
0％积分：适用于2007年10月1日或之后购买的车辆。
丰田和雷克萨斯混合动力汽车逐步淘汰的混合动力税收抵免美元金额
以下是2006年10月1日至2007年3月31日的50％贷方金额：
- 2005年普锐斯：$ 1,575
- 2006年汉兰达四驱混合动力车：1300美元
- 2006年汉兰达2WD混合动力车：1300美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 2WD：1100美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 4WD：1100美元
- 2006年普锐斯：$ 1,575
- 2007年凯美瑞混合动力车：1300美元
- 2007年雷克萨斯GS 450h：775美元
- 2007年雷克萨斯RX 400h：1100美元
- 2007 Toyota Highlander Hybrid：1,300美元
- 2007 Toyota Prius：1,575美元
以下是2007年4月1日至2007年9月30日的25％贷方金额：
- 2005年普锐斯：$ 787.50
- 2006年汉兰达四驱混合动力车：650美元
- 2006年汉兰达2WD混合动力车：650美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 2WD：550美元
- 2006年雷克萨斯RX400h 4WD：550美元
- 2006年普锐斯：$ 787.50
- 2007年凯美瑞混合动力车：650美元
- 2007年雷克萨斯GS 450h：387.50美元
- 2007年雷克萨斯RX 400h：550美元
- 2007年丰田汉兰达混合动力车：650美元
- 2007丰田普锐斯：$ 787.50
- 2008年雷克萨斯LS 600h L Hybrid：450美元
- 2008年雷克萨斯RX 400h 2WD和4WD：550美元
- 2008年丰田凯美瑞混合动力车：650美元
- 2008年丰田汉兰达混合动力四驱车：650美元
- 2008年丰田普锐斯：787.50美元
目录
替代汽车税收抵免：基本信息和资格（第1页）
替代性汽车税收抵免：限制，不结转，税收策略（第2页）
有资格获得替代汽车税收抵免的所有车辆清单（第3页）
淘汰时间段和美元金额（第4页）
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